Семинар «Отложенные налоги»

Семинар предназначен для профессионалов, занимающихся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе, а также для бухгалтеров компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.

В ходе семинара участники ознакомится с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

Программа семинара:

1. Понятие налогового учета
2. Расчет расходов по налогу на прибыль
3. Применение метода обязательств

4. Определение налоговой базы активов и обязательств
   Налоговая база активов
   Налоговая база обязательств
   Выручка, полученная авансом
   Суммы, не отраженные в балансе
   Инвестиции в дочерние предприятия

5. Временные разницы
   Природа временных
   Временные налогооблагаемые разницы
   Вычитаемые разницы
   Временные разницы от переоценки по справедливой стоимости
   Временные разницы при консолидации отчетности
   Не учитываемые временные разницы

6. Расчет отложенных налоговых активов и обязательств

7. Особенности признания отложенных налоговых активов
8. Определение налоговой ставки
9. Влияние изменения налогового законодательства на отложенные налоги
10. Расшифровка движения обязательств по отложенному налогу
11. Раскрытие информации